残保金工资总额包括什么

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单位残保金工资总额应按在职职工工资总额计算，包括：岗位工资、技能工资、基础工资、工龄工资、各种津贴、补贴、奖金等，可理解为，用人单位实际发给企业职工的属于工资性质的项目均可计为工资总额。由于残保金为本年度缴纳上一年度残保金，即2022年缴纳残保金的工资总额按照2021年在职职工工资总额计算。

根据《关于进一步明确残疾人就业保障金征收管理有关问题的通知》（琼财非税[2017]472号）第一条规定，关于用人单位在职职工工资总额口径问题，计征残保金的工资总额是指用人单位实际发放给员工的工资薪金总和，不包括单位的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费以及住房公积金和公车改革补贴。

因此残保金的工资总额不包含企业为在职职工缴纳的社保费，但员工自己缴纳部分需要核算至残保金的工资总额。

一、残保金的工资总额中在职职工哪些收入不属于工资范围呢？

1、企业支付给在职职工的社会保险福利费用，如生活困难补助费，生育补贴等；

2、劳动保护相关的费用，如用人单位支付给在职职工的工作服；

3、按规定未列入工资总额的各种劳动报酬及其他劳动收入，如根据国家规定发放的创造发明奖等。

二、残保金计算公式中在职职工人数怎么计算？

对于成立一年以上的企业，在职职工人数是1-12月人数之和除以12，得出职工人数。对于成立不足一年的企业，在职职工人数是2021年成立月份人数之和除以成立月份，得出数据包含小树的四舍五入取整数。目前大部分地域已经进入残保金申报期，特别提醒用人单位规定时间内完成残保金申报缴纳

2022年残保金缴纳额=(2021年度用人单位在职职工人数×1.5%-2021年度用人单位实际安排的残疾人就业人数)×2021年度用人单位在职职工年平均工资。

法律依据

《残疾人就业保障金征收使用管理办法》

第八条　保障金按上年用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数和本单位在职职工年平均工资之积计算缴纳。计算公式如下：

保障金年缴纳额＝（上年用人单位在职职工人数×所在地省、自治区、直辖市人民政府规定的安排残疾人就业比例-上年用人单位实际安排的残疾人就业人数）×上年用人单位在职职工年平均工资。

用人单位在职职工，是指用人单位在编人员或依法与用人单位签订1年以上（含1年）劳动合同（服务协议）的人员。季节性用工应当折算为年平均用工人数。以劳务派遣用工的，计入派遣单位在职职工人数。

用人单位安排残疾人就业未达到规定比例的差额人数，以公式计算结果为准，可以不是整数。

上年用人单位在职职工年平均工资，按用人单位上年在职职工工资总额除以用人单位在职职工人数计算。

第九条　保障金由用人单位所在地的地方税务局负责征收。没有分设地方税务局的地方，由国家税务局负责征收。

有关省、自治区、直辖市对保障金征收机关另有规定的，按其规定执行。

按照规定，用人单位安排残疾人就业的比例不得低于本单位在职职工总数的1.5%。用人单位安排残疾人就业达不到其所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的，应当缴纳保障金。

1、在计算残保金缴纳基数时，既要按照“应付职工薪酬—工资、奖金、津贴和补贴”明细科目进行提取数据，还要算上集体福利部门工作人员的工资薪金。即“应付职工薪酬—职工福利费—工资、奖金、津贴和补贴”科目。残保金计算的工资总额，是上述两科目的本年借方发生额之和，不是扣除个人所得税、保险和公积金后的实发数，也不是计提数。

2、上年企业的在职职工人数，按上年本单位在职职工的年平均人数计算（结果须四舍五入取整数）一般来说，上年用人单位在职职工人数﹦上年度12个月职工人数之和÷12。季节性用工应当折算为年平均用工人数。以劳务派遣用工的，计入派遣单位在职职工人数。

3、应该和个税申报的工资和人数一致。在职人数和平均工资不要虚填，现在税改之后稽核很严格的。

：工资总额是税前工资，包括单位从个人工资中直接为其代扣或代缴的房费、水费、电费、住房公积金和社会保险基金个人缴纳部分等。工资总额不论是计入成本的还是不计入成本的，不论是以货币形式支付的还是以实物形式支付的，均应列入工资总额的计算范围。

法律依据：《关于工资总额组成的规定》第三条工资总额是指各单位在一定时期内直接支付给本单位全部职工的劳动报酬总额。工资总额的计算应以直接支付给职工的全部劳动报酬为根据。

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